继续教育专项扣除：2026年重庆学历提升个税抵扣申报指南

2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认已启动。依据国发〔2018〕41号，中国境内学历继续教育期间每月扣400元、最长48个月，取得目录内证书当年再扣3600元。重庆通过成人高考、开放教育提升学历的在职人员，合规申报后每年最高可扣4800元。本文梳理标准、条件与流程。重庆开放大学教育实验学院提供咨询与报名服务。

一、政策依据与扣除标准（2026年现行有效）

（一）学历（学位）继续教育扣除

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号，2018年12月13日发布，2019年1月1日起施行）第八条明确，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除；同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。2026年度该政策继续有效，扣除标准未作调整。扣除主体以纳税人本人为主；个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除，但同一教育事项不得重复扣除。

（二）职业资格继续教育扣除

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。证书范围以人力资源社会保障部公布的《国家职业资格目录》为准，批准日期须在享受扣除的纳税年度内。依据《国家税务总局关于修订发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号），职业资格类扣除须留存相关证书等资料备查；学历（学位）继续教育无需留存资料。

二、适用对象与申报条件

（一）适用人群

扣除面向在中国境内接受学历（学位）继续教育的纳税人。凡是纳入国家承认学历教育、由施教机构建立学籍档案的继续教育均可适用，包括成人高考、开放教育、高等教育自学考试、函授、夜大、广播电视大学等。在职人员利用业余时间提升学历，只要学籍合规、教育发生在中国境内，即具备申报基础。境外学历继续教育与境外颁发的职业资格证书，不符合“中国境内”规定，不能享受专项附加扣除。

（二）扣除条件清单

• 教育发生地：须在中国境内接受学历（学位）继续教育。

• 时间范围：学历继续教育为入学当月至结束当月，含保留学籍的休学期间及寒暑假，连续计算。

• 期限上限：同一学历（学位）继续教育扣除期限最长48个月。

• 扣除主体：本科（含）以下可由本人或父母扣除，不得重复；其余由本人扣除。

• 职业资格类：证书须列入《国家职业资格目录》，且在取得证书当年申报。

• 资料留存：学历类无需留存；职业资格类留存证书备查。

三、申报方式与办理流程

（一）两种申报方式

纳税人可通过两种方式享受扣除。一是“通过扣缴义务人申报”，由任职单位在工资薪金预扣预缴时逐月扣除；二是“年度自行申报”，在综合所得年度汇算清缴时汇总扣除。两种方式扣除金额一致。同一年度内，学历继续教育（全年4800元）与职业资格继续教育（3600元）可叠加享受，但仅限各一项，当年继续教育最高可扣除8400元（4800+3600）。

（二）个人所得税App填报步骤

办理以“个人所得税”App为主。路径为：办&查—专项附加扣除—选择“继续教育”—选择扣除年度（如2026）—填报信息—提交。学历（学位）继续教育须填教育起止时间、教育阶段；职业资格继续教育须填证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间。专项附加扣除信息需每年确认一次，综合所得年度汇算办理期为每年3月1日至6月30日。

四、现实联系与社会意义

（一）政策红利与终身学习

继续教育专项附加扣除是个人所得税改革普惠劳动者的重要举措，直接降低在职人员提升学历与技能的成本。在《“十四五”职业技能培训规划》推动技能型社会建设的背景下，政策与终身学习导向形成合力。对重庆而言，产业转型升级带动在职人员学历提升需求上升，合规申报扣除既减轻个人税负，也鼓励劳动者持续进修，具有明确的现实价值。

（二）常见误区澄清

• 误区一：任何培训都能扣。事实：仅学历（学位）继续教育与《国家职业资格目录》内职业资格继续教育可扣，目录外培训不在范围内。

• 误区二：学历与职业资格不能同享。事实：同一年度可叠加，最高8400元，但各限一项。

• 误区三：需要发票报销。事实：学历类无需留存资料；职业资格类仅需留存证书备查，不涉及发票。

• 误区四：国外读书可回国扣。事实：须发生在中国境内，境外学历与证书不享受。

五、报名方式

• 24小时咨询电话：18190832884、18584626685

• 在线报名：点击重庆开放大学教育实验学院官网——“我要报名”即可

六、常见问题

问：2026年重庆学历提升还能抵扣个税吗？

答：能。依据国发〔2018〕41号，中国境内学历继续教育期间每月扣400元、最长48个月，2026年政策继续有效。

问：开放教育、成人高考、自学考试算学历继续教育吗？

答：算。凡在中国境内建立学籍档案的学历继续教育（含开放教育、成人高考、自学考试等）均可扣除。

问：学历继续教育与职业资格继续教育能同时扣吗？

答：能。同一年度可叠加，最高8400元（4800+3600），但各限一项。

问：需要留存发票或票据吗？

答：不需要。学历继续教育无需留存资料；仅职业资格类须留存证书备查。

问：在国外读的学历能在国内扣吗？

答：不能。扣除须发生在中国境内，境外学历与证书不在专项附加扣除范围内。